風(fēng)險(xiǎn)一：老板名下有很多企業(yè)。他們經(jīng)常互相借貸，沒有利息。注意增值稅、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)向個(gè)人股東提供的貸款是一種通過向他人借款獲得利息收入的貸款業(yè)務(wù)。此外,有規(guī)定,明確指出下列情形被視為銷售服務(wù),無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn):單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人提供服務(wù)是免費(fèi)的,除了那些用于公益事業(yè)或公眾;單位和個(gè)人無償向其他單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)的，但用于公益事業(yè)和面向社會(huì)公眾的無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)除外;財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
風(fēng)險(xiǎn)二：老板名下有很多企業(yè)。由于資金周轉(zhuǎn)的需要，他們經(jīng)常向老板無息借款。注意個(gè)人所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)人與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則，無正當(dāng)理由減少本人或關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。需要加征的，應(yīng)當(dāng)依法加征稅款并收取利息。
風(fēng)險(xiǎn)三：老板名下有很多企業(yè)。因?yàn)樗麄冃枰粋€(gè)辦公地址，所以他們免費(fèi)租用老板的私人房產(chǎn)。關(guān)注房地產(chǎn)稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅單位和個(gè)人使用其他單位的房地產(chǎn)而不收取租金的，應(yīng)當(dāng)按該房地產(chǎn)的殘值代繳房地產(chǎn)稅。
風(fēng)險(xiǎn)四：老板名下有很多企業(yè)。他們經(jīng)常相互開具發(fā)票，甚至以低價(jià)平價(jià)買賣。注意增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
納稅人無正當(dāng)理由以較低價(jià)格銷售貨物或者有銷售貨物不銷售行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以確定銷售額。
風(fēng)險(xiǎn)五：很多企業(yè)以老板的名義也成立了集團(tuán)。目前，資金屬于統(tǒng)一借款和還款，但內(nèi)部主體貸款利率遠(yuǎn)高于同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率。注意增值稅全額繳納的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)所得稅不能稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)一借款和還款業(yè)務(wù),收取的利息企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)和金融公司隸屬于企業(yè)集團(tuán)的集團(tuán)或其下屬單位根據(jù)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利率或債券票面利率支付。統(tǒng)一借款人向資金使用單位收取的利息高于向金融機(jī)構(gòu)支付的貸款利率或支付的債券票面利率的，應(yīng)足額繳納增值稅。
風(fēng)險(xiǎn)六：老板名下有很多企業(yè)，利潤(rùn)非常豐厚。賺到錢后，老板會(huì)以貸款的名義拿到他的個(gè)人卡，還要注意個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
納稅年度內(nèi)，個(gè)人投資者從投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，終了后不返還也不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，未歸還的貸款可視為企業(yè)分配給個(gè)人投資者的紅利，按“利息、紅利、紅利收入”科目計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
